คำนวณ VAT Shopee TikTok ไม่ยากอย่างที่คิด

การที่กรมสรรพากรได้ออกกฎบังคับให้แพลตฟอร์ม e-commerce อย่าง Shopee Lazada TikTok ส่งข้อมูลรายงานยอดขายของร้านค้ามีผลทำให้ผู้ขายของออนไลน์อย่างเราต้องใส่ใจเรื่องการยื่นภาษีมากขึ้น โดยเฉพาะร้านค้าที่มียอดขายถึงเกณฑ์การจด VAT (มียอดขายเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี) เพราะนอกจากจะต้องทำการยื่นภาษีเงินได้ประจำปีแล้ว ยังต้องทำการจดและจ่าย VAT ทุก ๆ เดือนอีกด้วย

ฉนั้น ผู้ขายของไลน์ผ่าน Shopee Lazada TikTok อย่างเรา เมื่อยอดขายเยอะ ๆ สิ่งที่ต้องรู้คือ วิธีการคำนวณยอดสำหรับยื่น VAT

บทความนี้จะช่วยให้คุณเข้าในว่า

• VAT คำนวณอย่างไร
• การคำนวณ VAT จากยอดขายแต่ละ platform มีอะไรต่างกันหรือไม่
• การหักยอด VAT ที่ต้องจ่ายด้วย VAT ซื้อ
• ตัวช่วยคำนวณ VAT

หลักการคำนวณ VAT

VAT หรือภาษีมูลค่าเพิ่ม หากจะแปลตามชื่อก็คือ ภาษีที่ทำให้มูลค่าสินค้าที่คนซื้อจ่ายเพิ่มขิ้น เพราะ ผู้ขายโดนเก็บภาษี

ตัวอย่างเช่น สินค้า 100 บาท แต่ผู้ขายยอดถึงเกณฑ์จด VAT ทำให้ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% รายการในใบเสร็จจึงมี 2 รายการ คือ ราคาสินค้า 100 บาท และ VAT ึ7% คิดเป็นเงิน 7 บาท รวมเป็น 107 บาท

ยอด 7 บาทเรียกว่า VAT ขาย คือยอดที่ผู้ขายต้องทำการยื่นและชำระแก่สรรพากร

แต่สำหรับผู้ขายของออนไลน์อย่างเรา การที่เราตั้งราคาสินค้าหน้าร้านอยู่ที่ 100 บาท แต่จะให้คนซื้อจ่าย 107 บาทก็คงไม่ได้ เพราะระบบ Shopee Lazada TikTok ไม่มีการบวก VAT เข้าไปให้ การคิดยอด VAT ที่ต้องยื่น เราจึงต้องมองว่ารายการ 100 บาทนี้รวมค่า VAT ไปเรียบร้อยแล้ว และเราต้องทำการถอด VAT ออกมา ด้วยสูตร

VAT ขาย = (ราคาสินค้า x 0.07) / 1.07

จากตัวอย่างราคาสินค้า 100 บาท ยอด VAT จากคำสั่งซื้อนี้จะอยู่ที่ 6.54 บาท (คิดจาก 100 * 0.07 / 1.07) ยอดนี้คือยอดที่ทำการยื่นให้สรรพากรทุกเดือน

สำหรับผู้ขายออนไลน์ เราจะต้องทำการถอด VAT เช่นเดียวกับในตัวอย่างด้านบนจากทุกออร์เดอร์ที่เกิดในเดือนที่ต้องการยื่น VAT จากนั้นนำยอดมารวมกัน ผลลัพธ์จะได้ คือ VAT ขาย

แต่เราก็มี VAT ส่วนที่จ่ายไปแล้วเหมือนกัน …

ในการทำธุรกิจมีทั้งการซื้อขายสินค้าและบริการ ผู้ขายให้เราก็อาจมีบางรายการค่าใช้จ่ายที่มี VAT ด้วย เช่น ค่าผลิตสินค้า ค่าแพกเกจ หรือค่าธรรมเนียมการขายของ Shopee Lazada TikTok

ตัวอย่างเช่น ยอดขายรายเดือนของเราคือ 1,070 บาท ค่า VAT ขายที่ถอดออกมาจากรายการขายของเรา คือ 70 บาท (คิดจาก 1,070 * 0.07 / 1.07)

แต่เราก็มีค่าใช้จ่ายการผลิตสินค้าและค่าธรรมเนียมรวมกันเท่ากับ 107 บาท ซึ่งค่าใช้จ่าย 107 บาทนี้มี VAT รวมอยู่ด้วยแล้ว หากเราทำการถอด VAT ออกมา ผลลัพธ์ก็คือ 7 บาท (คิดจาก 107 * 0.07 / 1.07) ยอดนี้เรียกว่า VAT ซื้อ

หากพูดให้เข้าใจง่าย ก็คือ ยอดจากการขายของ เราต้องจ่าย VAT 70 บาท แต่เราก็จ่าย VAT ไปแล้วบางส่วนผ่านค่าใช้จ่ายการผลิตและค่าธรรมเนียม รวมทั้งสิ้น 7 บาท ฉนั้น ยอด VAT สุทธิที่เราต้องจ่ายคือ VAT ขาย – VAT ซื้อ = 70 – 7 = 63 บาท

VAT ที่ต้องจ่าย คิดจาก …

VAT ที่ต้องจ่าย = VAT ขาย – VAT ซื้อ

หาก VAT ซื้อมากกว่า VAT ขาย เราสามารถเก็บส่วนต่างไว้ไปหัก VAT ที่เราต้องจ่ายในเดือนต่อ ๆ ไปได้

แต่หาก VAT ขายมากกว่า VAT ซื้อ เดือนนั้นเราต้องทำการเสียส่วนต่างให้กรมสรรพากร

ถอด VAT จากออร์เดอร์ Shopee Lazada TikTok

วิธีการถอด VAT จากคำสั่งซื้อจาก Shopee Lazada TikTok ใช้วิธีการเดียวกับตัวอย่างด้านบน แต่สิ่งที่ต้องระวังสำก็คือ ยอดขายของเราอาจไม่เท่ากับยอดที่ลูกค้าจ่าย เพราะ ในบางคำสั่งซื้อ ลูกค้าอาจใช้โค้ดส่วนลดจาก Shopee Lazada TikTok ซึ่งเราไม่ได้ออก

ตัวอย่างเช่น สินค้าราคา 100 บาท ทางร้านมีส่วนลดให้ 10 บาท และ Shopee มีส่วนลดให้ 5 บาท ยอดรวมที่ลูกค้าจ่ายคือ 85 บาท แต่ยอดที่เราต้องนำมาคิด VAT คือ 90 บาท เพราะเราไม่ได้ออกส่วนลด 5 บาทให้ลูกค้า 5 บาทนี้ยังถือเป็นรายได้ของเราอยู่

ฉนั้น ยอดขายที่นำมาคำนวณ VAT ขายคือ ยอดขายหลังหักส่วนลดจากร้านค้า แต่ไม่หักส่วนลดจาก Shopee Lazada TikTok

ค่าขนส่งที่ผู้ซื้อชำระถือเป็นรายรับที่ต้องนำมาคำนวณ VAT หรือไม่

สำหรับคำสั่งซื้อจาก Shopee และ TikTok ค่าขนส่งที่ลูกค้าเป็นคนชำระถือเป็นรายได้ของร้านค้า ทำให้เราต้องนำค่านี้มารวมยอดสำหรับคำนวณ VAT ด้วย เนื่องจากเป็นข้อตกลงจาก Shopee และ TikTok ว่าค่าขนส่งที่ผู้ซื้อทำการชำระให้นับเป็นรายได้ของผู้ขาย

ในขณะที่ Lazada นั้น ค่าจัดส่งที่ชำระโดยผู้ซื้อไม่ถือเป็นรายรับของผู้ขาย

ค่าต่าง ๆ ของแต่ละคำสั่งซื้อที่ต้องถูกนำมารวมเพื่อถอด VAT คือ

VAT ขาย = (มูลค่าสินค้า – ส่วนลดจากผู้ขาย + ค่าจัดส่งที่ชำระโดยผู้ซื้อฝั่ง Shopee และ TikTok) / 1.07 * 0.07

ใบเสร็จค่าธรรมเนียมนำมาเป็น VAT ซื้อ

ค่าใช้จ่ายอย่างหนึ่งที่คนขายของออนไลน์อย่างเราหลีกเลี่ยงไม่ได้คือค่าธรรมเนียมการขายจาก Shopee Lazada TikTok

นี่เป็นเหตุผลที่ว่าทำไมเงินที่โอนเข้าบัญชีเราถึงไม่เท่ากับมูลค่าสินค้า เนื่องจากระบบ Shopee Lazada TikTok มีการหักค่าธรรมเนียมคำสั่งซื้อก่อนโอนยอดหลังหักให้เรา

หรือพูดอีดนัยหนึ่งก็คือ ค่าธรรมเนียมที่โดนหักไปนี้ถือเป็นค่าใช้จ่ายของเราเหมือนกัน ซึ่ง Shopee Lazada TikTok จะมีการออกใบเสร็จมาให้เราอย่างชัดเจน ผู้ขายอย่างเราสามารถนำรายการเหล่านี้มาหัก VAT ได้

ตัวช่วยถอด VAT จากยอดขาย Shopee Lazada TikTok

แม้การคำนวณ VAT จะไม่ซับซ้อนในเชิงทฤษฎี แต่เมื่อต้องจัดการกับไฟล์ยอดขายจาก Shopee, Lazada, TikTok ที่โครงสร้างไม่เหมือนกันเลย แถมยังมีรายการจำนวนมากทุกเดือน งานตรงนี้จึงอาจกินเวลามหาศาล

ถ้าคุณอยากลดเวลาในการรวมยอดและคำนวณ VAT ให้เหลือแค่ไม่กี่นาที ลองใช้ VAT Cal โปรแกรมช่วยคำนวณ VAT ได้เลยครับ

หากเป็นการใช้งานครั้งแรก สามารถอ่านวิธีใช้งานได้ที่นี่ครับ